美国众议院于5月22日早上通过了共和党的全面税务法案，推进了一项可能暂时取消小费税的条款。

虽然所有民主党人和两位共和党人投票反对该税务法案，但根据八月的Ipsos民调，取消小费税在跨党派中得到了广泛支持，约75%的美国人表示赞成。然而，批评人士认为，这将是一项昂贵、不公平的税收减免，只会惠及少数低收入美国人。

左倾的城市-布鲁金斯税收政策中心的高级研究员约瑟夫·罗斯堡表示：“相对较少的工人将从这个提案中获得任何显著的税收节省。”

谁符合免小费税的资格？

该税务法案将为在“传统上和习惯上接受小费”的职业（例如服务员）的员工和独立承包商创建一个到2028年的临时税收扣除。如果法案通过，这些职业将由财政部长进行详细规定。

高薪的工人（在2025年收入至少为16万美元）将不符合资格。

小费工人通过免小费税可以节省多少？

一些税收政策专家因其局限性而批评该想法。

美国企业研究所的高级研究员凯尔·波梅罗表示，这将是一项不公平的政策。例如，为什么餐厅的服务员应该比在厨房工作的非小费厨师获得更多的税收减免？

“对在内华达州的工人来说，这是个好消息，那里的小费工人很多，”波梅罗说。 “但你仅仅是孤立了一个人口群体。”

即使是获得小费的工人也可能发现自己不符合税收减免的资格。

提议的税收减免仅适用于所得税，而不适用于工资税。这意味着估计有37%的小费工人在2022年收入不足以面临联邦所得税，将无法从该提案中受益，根据耶鲁预算实验室的估计。

罗斯堡表示：“即使在收入分配的低到中层的工人当中，税收减免对他们也几乎毫无帮助。”

税收政策中心去年发现，结束小费税将使约2%的所有家庭受益，或60%的有小费工人的家庭，平均税收减免约为每年1,800美元。罗斯堡表示，这一分析自5月12日税收计划公布以来尚未更新，但他预计数字将相似。

耶鲁预算实验室的另一份2024年分析得出了类似的结果，发现估计有400万小费工人（占总劳动人口的2.5%）将受益于免小费税。受益家庭的平均税收减免约为1,700美元，而收入最低的五分之一将节省200美元。

实施免小费税的费用是多少？

整体而言，该小费条款预计在四年内将花费约400亿美元，联合税务委员会表示。这是税务法案的一个小部分，预计将导致大约4万亿美元的赤字，但根据税务基金会（一个中右翼税收政策智库）的高级政策分析师亚历克斯·穆雷西亚努的说法，这仍然是一个相当显著的数字。

“如果你要无缘无故在税基中打个洞，你希望这个洞是大众汽车的尺寸，而不是一辆卡车的尺寸，”他在 YSL 新闻中说。 “但到头来，你仍然是在税基中打了个洞。”

与此同时，根据宾夕法尼亚大学沃顿预算模型的新分析，共和党的税务法案整体可能使低收入家庭损失数百美元的税后收入，原因是削减医疗补助和补充营养援助计划（以前称为食品券）等项目的支出。

分析还首次报道，《纽约时报》表示，收入最高0.1%的人明年平均将增加389,280美元，但年收入在17,000至51,000美元之间的美国人预计将平均损失705美元。年收入低于17,000美元的人将平均损失超过1,000美元，损失还将随着时间推移而加剧。

如果税收减免促使雇主和工人在小费方面更加依赖，可能会进一步加剧疫情后的小费疲劳。

尽管该提案有一些保护机制限制重新结构工资的能力，但罗斯堡表示：“在符合小费的行业中，确实会有税收激励，推动收入转向不征税的小费，而不是应税工资。”

单独的“免小费税法案”在参议院通过

参议院于5月20日通过了一项名为“免小费税法案”的单独法案，该法案将创造一个最高可达25,000美元的现金小费新税收扣除。

由德克萨斯州参议员特德·克鲁兹提出，并由内华达州参议员杰基·罗森提请进行表决，该法案获得一致通过。收入超过16万美元的高收入员工将不符合资格。

“免小费税法案”可能促使立法者取消共和党税务法案中的“免小费税”条款。该法案需得到众议院的批准才能成为法律。

克鲁兹在参议院发言时说：“无论是作为独立法案还是作为更大法案的一部分通过，无论如何，‘免小费税’将成为法律，并为辛勤工作的美国人带来真正的救助。”

下一步是什么？

共和党的税务法案被称为“一个大型、美丽的法案”，接下来将提交给参议院，参议院已表示计划进行更改。如果两院能够达成赢得多数票的细节，然后将送交特朗普签署成为法律。

特朗普敦促参议院迅速行动。

“是时候让美国参议院的朋友们开始工作，尽快将这项法案送到我的桌子上！”特朗普在社交媒体上说。

贡献者：瑞利·贝根