如果您是自由职业者、企业主或只是有一个小的副业，您应该知道今年通过 Venmo、PayPal、在线市场和其他第三方应用进行电子支付的新税务要求。

作为前总统乔·拜登（Joe Biden）确保每个人都缴纳公平税款的努力的一部分，国会在 2021 年将支付应用程序报告收入的门槛从每年 20,000 美元和 200 笔交易降低到单笔交易 600 美元。达到或超过这些门槛的收入将触发 1099-K 表格，即您在一年内因商品或服务而收到的支付报告。

这项法律本应于 2022 年生效，但由于金融公司抱怨无法及时准备好系统在达到 600 美元门槛时向人们发送 1099-K，因而被推迟了两次。美国国税局（IRS）决定逐步实施这些变化，从 2024 年的年度门槛 5,000 美元开始，2025 年降低到 2,500 美元，最后在 2026 年及以后设定为 600 美元。

随着报告门槛的降低，预计将有越来越多的人收到 1099-K。以下是关于 1099-K 新报告规则的运作方式。

什么是 1099-K，谁发送它们？

1099-K 表格是您因信用卡、借记卡或储值卡（如礼品卡或支付卡）及第三方支付应用程序或在线市场（如 eBay）在一年内收到的商品或服务款项的报告。如果您的交易达到一定门槛，这些公司就有义务向您和 IRS 发送 1099-K。

请注意，支付平台 Zelle 不在发送者的名单中。Zelle 只是将钱直接从一个账户转移到另一个账户的工具。您不能像在 Venmo 或 PayPal 等其他平台上一样在 Zelle 上持有余额，这意味着 Zelle 是不同的。它从不持有钱款。

IRS 表示，这些应用程序上的个人付款不应触发 1099-K，因为这些不是应税收入。但它表示，您需要在付款应用程序中尽可能将这些类型的付款标记为非商业付款。

如果您收到不该收到的 1099-K，会怎样？

数百万美国人还使用这些支付平台向朋友和家人发送钱作为礼物，或者分摊餐费或其他账单。放心。这些付款如果您将其标记为这样，不应产生税表并引发所得税账单，但错误仍会发生。

如果您收到不该收到的 1099-K，IRS 建议您立即联系发件人。在 1099-K 表格的左上角“Filer”下，您可以找到发件人的姓名和联系信息。要求发件人发送一份显示零金额的更正 1099-K 表格。保存原表格的副本及与发件人的所有通信以备记录，IRS 表示。

IRS 表示，即使您的 1099-K 不正确，也不要延迟提交纳税申报表。例如，如果您 1099-K 上的纳税人 ID 不正确，请在您的申报表上将 1099-K 的金额作为收入与其他收入来源一起填写。

如果 1099-K 上的金额不正确，请在 Schedule 1 的顶部报告它，IRS 表示。1099-K 上的金额可能包括费用、信用、退款、运输、现金等价物或折扣——这些都不是应税收入，且应被减去。IRS 表示，这就是为什么保留良好的记录以支持您在报税时报告的收入和可扣除费用是至关重要的。

IRS 还在其网站上提供了有关人们如何处理共享金额的示例。

如果我不报告 1099-K，会怎样？

如果您未能报告 1099-K 上的信息，您可能会被审核。

2017 年，美国财政部税务行政总署检察长的报告建议 IRS 在选择审计纳税申报单时未充分利用 1099-K。IRS 表示同意该报告，并将更努力地这样做。

如果我收到的 1099-K 是我以亏损出售的东西，会怎样？

如果您以亏损（或以少于您支付的价格）出售了一件物品，您可能会收到一份 1099-K 表格，显示您所收到的金额，但这笔钱不是应税或可扣除的。

为了将您收到的金额归零，IRS 表示您可以：

• 在您的纳税申报表的 Schedule 1 顶部报告支付（1040 表格），或
• 在 Form 8949 上报告亏损，资本资产的销售和其他处置，该表格需要被转移到 Schedule D，资本利得和亏损。

如果您收到了一份针对以盈利出售的个人物品的 1099-K，只有利润，即您支付的金额和您出售的金额之间的差额，才是应税的。您需要计算利润并在以下两项中报告增益：

• Form 8949，资本资产的销售和其他处置
• Schedule D（1040 表格），资本利得和亏损

Medora Lee 是财经、市场和个人理财记者。